业务与服务

工 具

软件产品即征即退
Software product is an indication of withdrawal

什么是软件产品即征即退

是指为了扶持软件产品开发,降低相关企业的税负针对一般纳税人通过销售其自行开发生产的软件产品所缴纳的增值税实际税负超过3%的部分进行即征即退。

什么是软件产品

是指向用户提供的计算机软件、信息系统或设备中嵌入的软件或在提供计算机信息系统集成、应用服务等技术服务时提供的计算机软件。

软件产品增值税即征即退政策

(一)增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按17%(现已降为13%)税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

(二)增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售,其销售的软件产品可享受本条第1款规定的增值税即征即退政策。

  本地化改造是指对进口软件产品进行重新设计、改进、转换等,单纯对进口软件产品进行汉字化处理不包括在内。

(三)纳税人受托开发软件产品,著作权属于受托方的征收增值税,著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税;对经过国家版权局注册登记,纳税人在销售时一并转让著作权、所有权的,不征收增值税。

  软件产品登记测试报告可作为申请软件产品增值税即增即退的重要证明材料。

墨泰软件产品即征即退服务流程

1.前期调研市场顾问进场评估,了解企业实际情况,制定企业认定方案

2.签订合同协商服务方案,签订服务合同、保密协议

3.项目对接项目启动会,项目小组与企业协调执行方案,进度安排

4.获得软件著作权证书和软件产品评测报告,软件产品认定

5.资格备案办理,税务部门受理通过

6.办理退税

7.税务部门受理通过,取得退税款

常见问题

1.增值税一般纳税人销售软件产品享受即征即退优惠的,开具发票时是否需要备注软件产品的版本号?

增值税一般纳税人销售已登记软件产品的个别模块或子系统时,应在开具发票备注栏中注明相应的登记证书软件产品名称。未使用增值税防伪税控系统汉字防伪的纳税人,不能在发票备注栏注明的,应在发票清单中注明。
软件产品名称在开票中需要缩写的,可在发票的备注栏注明全称,在货物品名栏目使用缩写。但一种软件产品名称只能使用一个固定的缩写。

2.符合增值税即征即退政策的软件产品如何开具发票?

对随同计算机网络、计算机硬件、机器设备等一并销售的软件产品,应与计算机网络、计算机硬件、机器设备等非软件部分分开核算其销售额、进项税额,销售时单独开具软件收入部分发票。

3.增值税一般纳税人有多款软件产品,分别获取了不同的《计算机软件著作权登记证书》、《软件产品登记证书》,均符合享受增值税即征即退优惠政策的条件。纳税人是否需要将每款软件办理即征即退备案?
纳税人办理一次资格备案即可,但在申请即征即退时,不同的软件产品必须分别取得《软件产品登记证书》或《计算机软件著作权登记证书》。

4.企业享受软件产品增值税即征即退退还的税款用于软件产品的研发,还可以享受企业所得税加计扣除的优惠吗?

作为不征税收入的增值税即征即退税款,用于研发活动所形成的费用或无形资产,不得计算加计扣除或摊销;但未作为不征税收入处理的增值税即征即退税款用于研发活动所形成的费用或无形资产,可按规定计算加计扣除。

5.一般纳税人销售自行开发的嵌入式软件享受了增值税的即征即退,开发票的时候备注栏要如何填写?

销售嵌入式软件产品开具发票时,可在发票备注栏分别注明软件、硬件部分的销售额。未使用增值税防伪税控系统汉字防伪的纳税人,不能在发票备注栏注明的,可在发票清单中注明。
6.小规模纳税人可以享受软件产品增值税即征即退的政策吗?
小规模纳税人销售的软件产品,不适用增值税即征即退政策。

7.纳税人享受了软件产品增值税即征即退的政策后发生了退货情况,应如何处理?
软件产品办理增值税退税后发生退货或折扣折让等情况的,纳税人应依法补缴已退税款。

更多>相关案例

    ​食品行业服务案例
  • 客户名称:​食品行业服务案例

    所属行业:​食品行业

    客户简介:食品行业,在多年国家高新技术企业审核结果来看,属于严格审核行业,最终通过并取得高新证书的概率不足10%,远低于通过率最高的行业—电子信息行业90%的通过概率。...

    广告传媒公司服务案例
  • 客户名称:广告传媒公司服务案例

    所属行业:广告传媒行业

    客户简介:***广告传媒有限公司一年营收约在2个亿左右,当年广告传媒行业最终通过核查并取得高新证书的只有2家企业,通过率为2.8%,这个通过率也是广告传媒在高新技术企业政策...

    建筑装饰公司服务案例
  • 客户名称:建筑装饰公司服务案例

    所属行业:建筑装饰

    客户简介:该公司是在行业里非常知名的装修装饰服务提供商,占据装饰行业半壁江山,与南方苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司并驾齐驱,其立足在中高端家居装饰设计与施工、材料...

更多>知名客户

    中广传媒
  • 中广传媒

    中广传播是中广传播集团有限公司的简称,于2005 年6月在北京注册成立。中广传播为国家广电总局无线电台管理局的全资公司,主要承担中国国家卫星移动多媒体广播CMMB项目的投资和运营、系统设计、广播卫星相关技术开发和信号传输服务。利用地面或卫星广播电...

    长安通信
  • 长安通信

    长安通信科技有限责任公司是国家计算机网络与信息安全管理中心(简称“国家互联网应急中心”)全资公司。公司成立于2002年,2012年9月12日,经国家财政部、工信部批准股权调整后,原长安通信清算有限公司正式更名为长安通信科技有限责任公司(简称“长安通信”...

    京东商城
  • 京东商城

    京东商城成立于2004年,是专业的综合网上购物商城,销售超数万品牌、4020万种商品,囊括家电、手机、电脑、母婴、服装等13大品类。2013年3月30日 京东正式启用JD点COM域名,去商城化,全面改名为京东。

    海尔
  • 海尔

    海尔是全球大型家电品牌,提供冰箱、洗衣机、空调等智能家电全套解决方案;海尔智慧家庭利用物联网、人工智能、大数据,通过U+开放物联平台及场景商务结合,实现最佳的智慧生活体验。

相关业务